همه چیز درباره مالیات تراکنش های بانکی: چه تراکنش هایی مشمول پرداخت مالیات هستند؟

در سال های اخیر، با هدف کنترل جریان پول و مقابله با پولشویی، تراکنش های بانکی به طور جدی زیر نظر قرار گرفته اند تا درآمدهای واقعی شناسایی و مشمول مالیات شوند. البته این موضوع برای افرادی که حساب های بانکی  شفافی داشته و فعالیت تجاری پنهانی ندارند، جای نگرانی ندارد. این مفهوم، تحت عنوان مالیات تراکنش های بانکی شناخته می شود که به عنوان یکی از ابزارهای اصلی سازمان مالیاتی برای شناسایی درآمدها و جلوگیری از فرار مالیاتی به کار می رود. در این مطلب به تعریف دقیق مالیات بر تراکنش بانکی می پردازیم و در مورد چگونگی محاسبه آن، افرادی که معاف از مالیات هستند و... صحبت خواهیم کرد. برای رفع تمام ابهامات خود در مورد مالیات تراکنش بانکی همراه با مجله دونگی باشید.

فهرست مطالب:

• مالیات بر تراکنش های بانکی چیست؟

• چه تراکنش هایی مشمول مالیات می شوند؟

• چه مواردی از مالیات تراکنش بانکی معاف هستند؟

• نحوه محاسبه مالیات تراکنش های بانکی

• فرآیند شناسایی، بررسی و اخذ مالیات تراکنش ها

• مالیات تراکنش های بانکی در حوزه های مختلف

• تاثیر مالیات بر تراکنش های بانکی بر اقتصاد و کسب وکارها

• جرایم و تخلفات مرتبط با مالیات تراکنش های بانکی

• سرمایه گذاری معاف از مالیات با کرادفاندینگ

• نتیجه گیری

مالیات بر تراکنش های بانکی چیست؟

مالیات تراکنش های بانکی در ایران به عنوان روشی جدید برای مقابله با فرار مالیاتی و تامین بخشی از درآمدهای دولت شناخته می شود. این نوع مالیات که به شکل درصدی از میزان تراکنش های بانکی محاسبه می شود، تفاوتی اساسی با سایر مالیات ها دارد؛ زیرا به شکل مستقیم بر جریان مالی حساب های بانکی اعمال می شود و نیازی به ثبت یا اظهار توسط افراد ندارد.

تعریف مالیات بر تراکنش های بانکی به زبان ساده

به زبان ساده، مالیات تراکنش حساب بانکی یا همان مالیات بر گردش حساب، به مالیاتی گفته می شود که بر مجموع واریزی ها و برداشت های یک حساب بانکی در یک دوره زمانی مشخص اعمال می شود. این گردش مالی می تواند از راه های مختلفی مانند استفاده از کارتخوان، انتقال وجه بین حساب ها، واریز وجه نقد یا حتی دریافت حقوق و مزایا شکل گرفته باشد.

تفاوت مالیات بر تراکنش های بانکی با مالیات بر درآمد

مالیات بر تراکنش های بانکی معمولا با مالیات بر درآمد اشتباه گرفته می شود. یکی از دلایل این موضوع کاربرد آن هاست که هر دو به عنوان منبع درآمدی برای دولت مورد استفاده قرار می گیرند. با این حال، اصلی ترین تفاوت مالیات تراکنش های بانکی و مالیات بر درآمد در روش تامین آن هاست. مالیات بر درآمد، درصدی از درآمد افراد است که بسته به میزان درآمد، حقیقی یا حقوقی بودن و... مشخص می شود. در حالی که مالیات تراکنش های بانکی از تمام تراکنش های واریزی، برداشتی و... دریافت می شود.

چرا گردش مالی به کنترل نیاز دارد؟

برخلاف تصور بسیاری از افراد، قوانین مالیات تراکنش های بانکی تنها در ایران نیست و در بسیاری از کشورها اجرایی می شود. اما چرا گردش مالی به کنترل نیاز دارد؟ دلایل مختلفی برای دریافت مالیات تراکنش های کارت بانکی وجود دارد که شفافیت اقتصادی و پیشگیری از جرایم مختلف یکی از آن هاست.

شفافیت اقتصادی و پیشگیری از جرایم

وقتی فردی از طریق فعالیت های قانونی درآمدی به دست می آورد، مطابق مقررات موظف است بر اساس میزان درآمد و درصد تعیین شده، مالیات پرداخت کند. در چنین شرایطی، شفافیت مالی با مشخص بودن مبدا و مقصد تراکنش ها کاملا آشکار است و این کسب وکارها قانونی محسوب می شوند؛ زیرا هیچ تلاشی برای پنهان کاری ندارند و با صداقت، مالیات تراکنش های بانکی خود را می پردازند.

در نقطه مقابل، افرادی قرار دارند که بخشی از درآمدشان را پنهان می کنند. این همان رفتاری است که معمولا از افرادی با سابقه فعالیت های غیرقانونی مانند قاچاق یا کلاهبرداری سر می زند تا واقعیت جریان مالی  خود را مخفی نگه دارند. طبیعی است که در چنین شرایطی بهترین اقدام از سوی سازمان امور مالیاتی، بررسی و کنترل دقیق گردش حساب ها خواهد بود.

به این ترتیب، اقداماتی مانند رصد تراکنش های بانکی و اعمال مالیات تراکنش حساب بانکی، ابزاری موثر برای کاهش جرایمی مانند قاچاق، فرار مالیاتی و پولشویی خواهد بود. مالیات بر تراکنش بانکی در نهایت، بستری برای ایجاد شفافیت، کنترل نقدینگی و کاهش تخلفات اقتصادی در جامعه فراهم می کند.

دلایل و اهداف اعمال مالیات بر تراکنش های بانکی

دلایل مختلفی برای اعمال مالیات تراکنش حساب بانکی و الزام به پرداخت آن وجود دارد. مالیات بر تراکنش های بانکی و تاثیر آن بر اقتصاد اهمیت زیادی دارد که در ادامه به برخی از این تاثیرات اشاره می کنیم.

افزایش درآمدهای مالیاتی دولت

در بسیاری از کشورها، مالیات بر تراکنش های بانکی به عنوان ابزاری موقت برای تامین سریع منابع مالی در شرایط بحرانی توسط دولت ها مورد استفاده قرار می گیرد. سیاست گذاران با آگاهی از آثار و تبعات این شیوه مالیات ستانی، معمولا آن را با دوره ای مشخص و محدود به اجرا می گذارند. با این حال در برخی کشورها، به دلیل نیاز دولت به درآمد بیشتر و تا زمان دستیابی به منابع پایدارتر، اجرای این مالیات چندین بار تمدید شده و باعث شده به ابزاری برای تامین فوری کسری بودجه تبدیل شود.

کاهش فرار مالیاتی و مقابله با پولشویی

یکی دیگر از اهداف دولت برای تعیین قانون مالیات تراکنش های بانکی و حساب های شخصی، کاهش فرار مالیاتی و مقابله با پولشویی است. همان طور که گفتیم، تمام اشخاص حقیقی و حقوقی موظف به پرداخت مالیات به دولت هستند. با این حال، برخی افراد با سندسازی بخشی از درآمد خود را پنهان می کنند. در چنین شرایطی مالیات تراکنش های بانکی مانع از پولشویی و فرار مالیاتی آن ها می شود.

در سال 1398، اداره کل مجوزهای بانکی و مبارزه با پولشویی طی نامه ای به بانک ها بر لزوم شفاف سازی تراکنش های بانکی اشخاص تاکید کرد. بر اساس این ابلاغیه، افرادی که از اجرای این قانون خودداری کرده و نسبت به پرداخت مالیات گردش حساب بانکی اقدام نکنند، مشمول جرایم سنگین خواهند شد.

ساماندهی کسب وکارهای غیررسمی و فاقد پرونده مالیاتی

مشاغل غیررسمی و فاقد پرونده مالیاتی، در بخش های غیرمولد اقتصاد به دلیل ایجاد بی نظمی در بازار کار، دخالت در فعالیت های تولیدی و پایمال کردن حقوق قانونی نیروی کار فعال، زمینه ساز بروز مشکلات جدی در فضای کسب وکار می شوند. با این حال، اگر اقتصاد غیررسمی ساماندهی شده و برای این گروه از شاغلان بستر قانونی اشتغال فراهم شود، وضعیت بازار کار بهبود می یابد. همچنین نهادهای وابسته به حوزه تولید و کار، از جمله صندوق های بیمه ای نیز از رونق بیشتری برخوردار خواهند شد.

چه تراکنش هایی مشمول مالیات می شوند؟

بعد از آشنایی با مفهوم مالیات بر تراکنش بانکی، حتما این سوال برای شما هم ایجاد شده که چه موارد ی مشمول مالیات تراکنش ها ی بانکی است؟ برخلاف تصور بسیاری از افراد، این موضوع صرفا به گردش حساب بانکی بستگی ندارد و شرایط و مشخصات خاصی در کنار این مورد، مالیات دهنده مشمول را مشخص می کنند.

شرایط اخذ مالیات از تراکنش های بانکی

برای افرادی که مشمول پرداخت مالیات هستند، در حسابداری مالیاتی ضوابط مشخصی در نظر گرفته شده است. در صورتی که این افراد شرایط زیر را داشته باشند، دریافت مالیات تراکنش های کارت بانکی برای آن ها قطعی خواهد بود. شرایط اخذ مالیات تراکنش حساب بانکی عبارتند از:

• حجم تراکنش های بانکی: یکی از موارد مهم، میزان واریز و برداشت ها است. بدیهی است که هر تراکنشی مشمول مالیات نمی شود؛ زیرا حجم آن نقش تعیین کننده دارد. زمانی پرداخت مالیات لازم است که مجموع تراکنش های سالانه بیش از سقف تعیین شده، یعنی 5 میلیارد تومان باشد.

• ماهیت حساب بانکی: شرط دیگر، درآمدی بودن حساب است. در غیر این صورت، مالیات بر کارت به کارت اعمال نمی شود؛ البته به شرطی که مدارک معتبر برای غیر درآمدی بودن حساب ارائه گردد. تشخیص و اثبات این موضوع نیز بر عهده سازمان امور مالیاتی کشور خواهد بود.

چه مواردی مشمول مالیات تراکنش های بانکی است؟

براساس قوانین مالیاتی، انواع تراکنش های کارت به کارت، واریز یا برداشت، تراکنش های مشکوک و... تحت شرایط خاص مشمول مالیات می شوند که به شرح زیر هستند:

کارت به کارت

در صورتی که تراکنش های ثبت شده در یک حساب بانکی ماهیت درآمدی داشته باشند، شامل مالیات کارت به کارت خواهند شد. به همین دلیل، افرادی که فعالیت های درآمدی یا تجاری دارند، باید حساب بانکی جداگانه ای برای این فعالیت ها داشته باشند و تراکنش های مرتبط را از طریق اظهارنامه مالیاتی حقیقی یا حقوقی گزارش کنند.

واریزی ها و برداشت ها

براساس شرایط اخذ مالیات تراکنش ها ی بانکی، برخی تراکنش های واریز و برداشت نیز مشمول پرداخت مالیات خواهند بود. این مورد معمولا برای افرادی است که تعداد واریزی  آن ها از 100 تراکنش در روز بیشتر شده یا از سقف تعیین شده تراکنش بانکی عبور کنند. البته این شرط به تنهایی کافی نیست.

شرط دوم مربوط به عبور مبلغ تراکنش ها از سقف معافیت مالیاتی است. اگر مجموع تراکنش های شخص از این حد عبور کند، وی به عنوان مشمول مالیات بر گردش حساب شناسایی می شود. در این حالت، سازمان امور مالیاتی تراکنش ها را مورد بررسی قرار می دهد و در صورت مشاهده موارد مشکوک، مالیات را اعلام و تایید می کند.

تراکنش های مشکوک

از دیگر انواع تراکنش های مشمول مالیات تراکنش های بانکی در قوانین جدید، می توان به تراکنش های مشکوک اشاره کرد. حساب هایی که به دلیل حجم یا تعداد بالای تراکنش ها احتمال مشمول شدن دارند، تحت نظارت سازمان امور مالیاتی قرار می گیرند. این سازمان مجاز است تراکنش های حساب های بانکی افراد حقیقی و حقوقی را بررسی کند و در صورت مشاهده تراکنش یا حساب مشکوک، نسبت به تعیین مشمولیت مالیاتی آن حساب و تراکنش تصمیم گیری نماید.

تراکنش های بالای چه مبلغی بررسی می شوند؟

براساس اخبار رسمی و آخرین قوانین و دستورالعمل های اعلام شده توسط سازمان امور مالیاتی، در صورتی که گردش مالی حساب در طول یک ماه بیش از 5 میلیارد ریال یا 500 میلیون تومان باشد، مشمول دریافت مالیات خواهد بود. دارندگان حساب هایی که تراکنش های آن ها از حد مشخصی بیشتر باشد، موظف هستند منبع درآمد این تراکنش ها را ارائه و اثبات کنند. اگر نتوانند این موضوع را ثابت کنند، مالیات بر اساس نرخ های تعیین شده برای سطوح درآمدی مربوطه محاسبه و اعمال خواهد شد.

چه مواردی از مالیات تراکنش بانکی معاف هستند؟

تا این مرحله به مواردی که مشمول مالیات تراکنش های بانکی هستند اشاره شد؛ با این حال، لازم است بدانید که همه حساب ها و تراکنش ها به طور خودکار تحت مالیات کارت به کارت قرار نمی گیرند. موارد غیر مشمول مالیات بر اساس تراکنش ها ی بانکی چیست؟

معافیت های مالیات تراکنش بانکی برای افراد حقیقی

معافیت های مالیات تراکنش های بانکی برای افراد حقیقی برای برخی انواع تراکنش هاست که معمولا تحت عنوان مالیات اشخاص حقیقی شناخته می شوند. آشنایی با این تراکنش ها یکی از دغدغه های مهم کاربران بانکی است.

نمونه هایی از معافیت مالیاتی برای افراد حقیقی

موارد معاف از مالیات تراکنش های بانکی و کارت به کارت برای افراد حقیقی به شرح زیر هستند:

• تراکنش حساب های شخصی: انتقال پول بین حساب های مختلف یک فرد، از جمله حساب های شخصی، مشمول مالیات نیست؛ زیرا این تراکنش ها درآمدی نبوده و برای مدیریت مالی فرد انجام می شوند. تراکنش هایی مانند خرید روزمره، اجاره خانه، شهریه دانشگاه، درمان و... هم در این دسته قرار می گیرند.

• دریافت وام یا تسهیلات بانکی: مبالغ دریافت شده به عنوان وام یا تسهیلات از بانک ها، درآمد محسوب نمی شوند و مشمول مالیات نیستند؛ چراکه این وجوه بازپرداختی بوده و تحت نظارت دقیق بانک ها قرار دارند.

• حقوق و دستمزد: اگر مالیات حقوقی که به حساب بانکی واریز می شود توسط کارفرما پرداخت شده باشد، دوباره مشمول مالیات نمی شود.

• تراکنش های مربوط به خرید یا فروش دارایی: اگر مالیات مرتبط با خرید یا فروش دارایی هایی مانند ملک، خودرو یا طلا پرداخت شده باشد، تراکنش های مربوط به آن دوباره مشمول مالیات نمی شوند. ارائه مدارک مالیاتی مرتبط در این زمینه الزامی است.

• دریافت هدایا و ارث: هدایا و وجوه واریزی ناشی از ارث، طبق قانون، از مالیات معاف هستند؛ البته ارائه مدارک قانونی مربوطه ضروری است.

• پرداخت خسارت بیمه: مبالغ دریافتی از بیمه ها به عنوان خسارت، به دلیل ماهیت جبرانی خود، مشمول مالیات نیستند.

• وجوه مستمری بازنشستگان: مبالغی که تحت عنوان مستمری بازنشستگی واریز می شوند، از مالیات معاف بوده و تحت نظارت صندوق های بازنشستگی پرداخت می شوند.

• فعالیت های واسطه ای: اگر فردی مبلغی را به عنوان واسطه دریافت کند و بلافاصله به حساب دیگری منتقل نماید، در صورت ارائه مدارک معتبر، از پرداخت مالیات معاف می شود.

معافیت های مشاغل دارای پرونده مالیاتی فعال

معافیت مالیات تراکنش های بانکی برای مشاغل نیز است. طبق قوانین برخی از تراکنش هایی که ماهیت درآمدی دارند هم معاف از مالیات هستند. این تراکنش ها به دو دسته تقسیم می شوند:

• معاملاتی که مالیات آن ها هنگام انجام معامله پرداخت شده است.

• تراکنش هایی با ماهیت درآمدی که نرخ مالیات آن ها صفر یا معاف است؛ مانند درآمد حاصل از کشاورزی، نذر، حبس، وقف و غیره.

همچنین درآمد و تراکنش حاصل از فعالیت در مراکزی مانند کارگاه های صنایع دستی و... نیز معاف از مالیات است.

تفاوت حساب شخصی و تجاری از نظر مالیاتی

حساب تجاری، حسابی مختص به کسب وکار و در واقع محل دریافت درآمدهای حاصل از فعالیت شغلی است. چنین حساب هایی تحت نظارت مالیاتی قرار دارند و برای تعیین مالیات بر درآمد بررسی می شوند. البته بررسی این حساب ها تنها محدود به مالیات نیست و مسائل بانکی مانند پولشویی یا تغییر سقف انتقال وجه نیز می توانند در تشخیص تجاری یا غیرتجاری بودن آن موثر باشند. به طور کلی، تمامی حساب های حقوقی (شرکت ها، موسسات و…) ماهیت تجاری دارند.

همچنین کلیه حساب های افراد عادی غیرتجاری محسوب می شوند؛ مگر آنکه شرایط خاصی آن ها را تجاری کند (برای مثال بیش از 100 تراکنش در ماه با مجموع مبلغ 35 میلیون تومان و بیشتر داشته باشند). البته در صورتی که تراکنش به خرید از کارتخوان، خرید از درگاه اینترنتی، انتقال وجه و برداشت حساب مربوط نباشد.

نحوه محاسبه مالیات تراکنش های بانکی

شرط اصلی برای دریافت مالیات از تراکنش های بانکی، تجاری بودن حساب است. به عبارتی حساب هایی که به عنوان تجاری شناسایی شوند، مشمول مالیات خواهند بود. البته اگر مالیات مربوط به تراکنش های تجاری پیش تر پرداخت شده باشد، دوباره مالیاتی از آن ها کسر نمی شود. میزان مالیات نیز بر اساس نوع فعالیت تجاری انجام شده توسط فرد تعیین می شود. در ادامه با جزئیات بیشتری در مورد نحوه محاسبه مالیات تراکنش های بانکی آشنا می شوید.

فرمول محاسبه مالیات بر اساس میزان گردش مالی

در ایران، برای محاسبه مالیات تراکنش های بانکی، فرمولی تعریف شده که بر اساس سقف های مختلف درآمدی اعمال می شود. به عبارتی میزان مالیات دریافتی درصدی از درآمد اشخاص خواهد بود که برای ارقام مختلف، متفاوت است. برای مثال در گردش بیش از 400 میلیون تومان، 25 درصد از مبلغ به عنوان مالیات کسر می شود. فرمول به شرح زیر است:

 درصد تعیین شده براساس درآمد * میزان درآمد = میزان مالیات

مثال عددی: محاسبه مالیات تراکنش حساب بانکی 800 میلیون تومانی 

براساس آمار بالا، مالیات تراکنش حساب بانکی برای شخصی که گردش حساب و درآمد او حدود 800 میلیون تومان محاسبه شده، عبارت است از:

200 میلیون تومان=25%*800 میلیون تومان

نرخ مالیات تراکنش های بانکی در سال 1404

براساس ماده 131 قانون مالیات های مستقیم، نرخ مالیات تراکنش های بانکی افراد حقیقی تعیین شده به صورت زیر است:

• برای گردش حساب مشمولین تا سقف 200 میلیون تومان: 15 درصد از درآمد کل

• برای گردش حساب مشمولین بین 200 تا 400 میلیون تومان: 20 درصد از درآمد کل

• برای گردش حساب مشمولین با درآمد بیشتر از 400 میلیون تومان: 25 درصد از درآمد کل

و براساس ماده 105 همین قانون، نرخ مالیات بر تراکنش های بانکی در سال 1404 برای اشخاص حقوقی ثابت بوده و برای هر میزان تراکنشی، 25 درصد از کل درآمد است.

فرآیند شناسایی، بررسی و اخذ مالیات تراکنش ها

پروسه شناسایی، بررسی و اخذ مالیات بر تراکنش بانکی، شامل اقداماتی است که توسط بانک، سامانه مودیان و سازمان مالیاتی انجام می شود. این اقدامات که در ارتباط با هم هستند، در نهایت نرخ مالیات تراکنش های بانکی و وضعیت مشمولین را تعیین می کنند.

ارتباط بین بانک، سامانه مودیان و سازمان مالیاتی

سامانه مودیان مالیاتی یکی از سامانه های کلیدی در نظام مالیاتی ایران است که با هدف شفاف سازی تراکنش های مالی، پیشگیری از فرار مالیاتی و ساده سازی فرآیندهای مالیاتی برای مودیان ایجاد شده است. در این سامانه، همه مودیان اعم از حقیقی و حقوقی، ملزم به ثبت و ارسال اطلاعات مربوط به تراکنش، معاملات، درآمدها، فاکتورها و سایر اسناد مالی خود هستند.

کلیه مودیان مالیاتی یا افرادی که به نوعی درآمد یا تراکنشی مشمول مالیات دارند، باید اطلاعات خود را در سامانه مودیان ثبت کنند. بانک تمام اطلاعات حساب بانکی مودی را در اختیار سازمان مالیات قرار داده و از این طریق متخلفین و افرادی که از این قانون فرار می کنند، شناسایی می شوند.

بررسی مالیات تراکنش های بانکی و سامانه مالیاتی برای اشخاص حقوقی که دارای پرونده مالیاتی باشند، اشخاص حقیقی با بیش از یک پرونده، اشخاص حقیقی و حقوقی که پرونده ای نداشته باشند و مالیات دیگر اشخاص با شرایط متفاوتی انجام می شود.

نقش سامانه هوشمند مالیاتی در ردیابی تراکنش ها

سامانه مودیان بستری هوشمند و متمرکز است که امکان کنترل و بررسی دقیق تراکنش ها و فعالیت های مالی را فراهم می کند. این سامانه اطلاعات مالی را به صورت کامل ثبت و ذخیره می کند تا از هرگونه مخفی کاری یا دستکاری جلوگیری شود و شفافیت مالیاتی افزایش یابد. به این ترتیب، دولت با استفاده از داده های صحیح، برنامه ریزی های مالی و اقتصادی خود را بهبود می بخشد.

ثبت و ارسال اظهارنامه مالیات تراکنش های بانکی

ثبت مالیات تراکنش های بانکی، اقدامی است که باید با دقت کافی و طی چند مرحله انجام شود:

• اولین گام از مراحل ثبت مالیات تراکنش های بانکی ورود به سایت مای تکس است. در صفحه اصلی، گزینه پرداخت الکترونیک مالیات را از بخش سایر خدمات مالیاتی انتخاب کنید.

• در مرحله بعد، از میان گزینه های نمایش داده شده، سامانه الکترونیک پرداخت مالیات را انتخاب نمایید.

• در گام بعد، نام کاربری و رمز خود را وارد کنید. اگر هنوز در سامانه ثبت نام نکرده اید، ابتدا ثبت نام کنید تا کد رهگیری مالیاتی دریافت شود.

• پس از ورود، گزینه صدور قبض جدید را انتخاب کنید و اطلاعات نمایش داده شده را بررسی و تایید نمایید. سپس بر روی ادامه کلیک کنید.

• در مرحله بعد، گزینه پرداخت آنلاین را انتخاب کنید تا مالیات تراکنش های بانکی خود را پرداخت نمایید.

پس از تکمیل مراحل، می توانید با مراجعه به اداره مالیات محل سکونت، مفاصا یا سند تسویه حساب مالیاتی خود را دریافت کنید. دقت کنید که این مراحل زمانی طی می شوند که اظهارنامه مالیات تراکنش های بانکی را ثبت کرده باشید. برای ثبت اظهارنامه مالیاتی نیز باید به سامانه گفته شده وارد شوید و حقوقی یا حقیقی بودن خود را مشخص کنید. پس از آن، فرم های مربوطه را تکمیل و مراحل بالا را طی کنید.

مالیات تراکنش های بانکی در حوزه های مختلف

براساس قوانین، مالیات تراکنش های بانکی برای مشاغل مختلف شرایط متفاوتی دارد. برخی مشاغل نسبت به مالیات معاف هستند و برخی دیگر باید با درصدی مشخص، برای پرداخت مالیات اقدام کنند.

مالیات تراکنش های بانکی برای مشاغل خانگی و فریلنسرها

براساس قانون 93 مالیاتی، تمامی افرادی که در ایران مشغول به کاری بوده و از این طریق درآمد کسب می کنند، ملزم به پرداخت مالیات هستند. این مالیات شامل مالیات بر درآمد و مالیات تراکنش های بانکی است که قوانین و شرایط آن براساس قانون کلی مالیات تعیین می شود. براساس قوانین، در صورتی که تراکنش آنها از سقف تعیین شده اداره مالیات بیشتر شود، این مشاغل ملزم به پرداخت مالیات خواهند بود.

مالیات تراکنش های بانکی در تجارت الکترونیک و فروشگاه های اینترنتی

مالیات تراکنش های بانکی در تجارت الکترونیک نیز وجود دارد و فروشگاه های اینترنتی برای تراکنش هایی که توسط مشتریان انجام می شوند، ملزم به پرداخت مالیات هستند. حوه فروش یا درآمد شما تاثیری بر معافیت مالیاتی ندارد و طبق قانون، مشمول مالیات خواهید بود. برای مثال، هنگام خرید کالا از دیجی کالا، مالیات بر ارزش افزوده پرداخت می کنید؛ همین اصل در مورد مالیات عملکرد نیز صدق می کند. اما نحوه محاسبه مالیات برای فروشگاه های اینترنتی، به ویژه در سیستم مارکت پلیس، بستگی به این دارد که آیا تامین کننده برای مشتری فاکتور صادر می کند یا خیر.

نوع قرارداد شما با تامین کننده کالا اهمیت بالایی دارد. اگر خود فروشنده کالا را تامین و تعریف کند، مالیات بر ارزش افزوده بر اساس نوع کالا و سیاست فروشنده محاسبه می شود. در صورتی که شما، مالک کالا برای فروش باشید، مشمول مالیات با شرایط یک فروشگاه واقعی یا حقوقی خواهید بود. اما اگر مالک کالا نباشید و صرفا به عنوان واسطه یا درگاه فروش فعالیت کنید و درصدی از فروش به شما تعلق بگیرد، مالیات شما بر اساس خدمات ارائه شده تعیین می شود. همچنین توجه داشته باشید که مالیات شرکت ها بر اساس 25٪ سود و مالیات اشخاص طبق ماده 131 قانون (مانند حقوق و دستمزد) محاسبه می شود.

مالیات تراکنش های بانکی برای پزشکان، وکلا و مشاغل آزاد

یکی از موضوعات پربحث در پرداخت مالیات تراکنش های بانکی، مربوط به مالیات پزشکان، وکلا و مشاغل آزاد است. نحوه محاسبه مالیات پزشکان، وکلا و... همانند سایر اشخاص حقیقی، بر اساس قوانین مالیاتی ایران و مالیات بر درآمد و تراکنش اشخاص حقیقی انجام می شود. به عبارتی محاسبه مالیات، به حوزه تخصصی یا سطح علمی پزشک یا وکیل وابسته نیست و تفاوت در سطح علمی تاثیری بر میزان مالیات ندارد. عامل تعیین کننده، میزان درآمد و تراکنش های کارتخوان وکیل یا پزشک است. در صورتی که پزشکان قوانین مربوط به اعلام درآمد و پرداخت مالیات را رعایت نکنند، مشمول جریمه های مالیاتی غیرقابل بخشش خواهند شد.

این قانون در مشاغل آزاد نیز صدق می کند و صاحبان مشاغلی مانند سوپرمارکت ها نیز باید پرونده مالیاتی خود را تشکیل داده و اطلاعات تراکنش ها را به طور دقیق ثبت کنند. نداشتن اطلاعات واضح در مورد تراکنش ها و فعالیت های مالی این گروه نیز منجر به جریمه های سنگین خواهد شد.

تاثیر مالیات بر تراکنش های بانکی بر اقتصاد و کسب وکارها

تاثیر مالیات تراکنش های بانکی بر کسب وکارها و اقتصاد بر کسی پوشیده نیست. همان طور که گفته شد، این نوع مالیات با کنترل نقدینگی، شفافیت معاملات و تراکنش ها را تا حد زیادی افزایش داده و مانع مشکلات بسیاری از جمله قاچاق می شود.

آیا این قانون جلوی فرار مالیاتی را می گیرد؟

یکی از اثرات مثبت قانون مالیات بر تراکنش های بانکی مربوط به جلوگیری از فرار مالیاتی است. مشمولین پرداخت مالیات به شکل های مختلف برای فرار از این موضوع اقدام می کردند. برای مثال یکی از روش های فرار این افراد، استفاده از روش پرداخت کارت به کارت به جای استفاده از کارتخوان بود. این روش امکان دریافت وجه کامل از مشتری را برای آن ها فراهم می کرد و در عین حال، مالیاتی پرداخت نمی کردند. با قانون وضع شده، افراد برای بیش از 100 تراکنش ملزم به ارائه مدارک عدم فعالیت تجاری هستند و در غیراین صورت باید مالیات پرداخت کنند.

اثرگذاری بر اعتماد عمومی و رفتار مشتریان

پرداخت مالیات بیانگر پایبندی به مسئولیت های اجتماعی و قانونی است و به تقویت اعتماد عمومی و پذیرش تعهدات مالیاتی کمک می کند. همچنین شفافیت تراکنش ها و کنترل نقدینگی، اعتماد عمومی را در سطح جامعه به شکل چشم گیری افزایش می دهد.

چالش ها و نگرانی ها: سردرگمی، دوگانگی حساب، رکود احتمالی

هرچند مالیات بر تراکنش بانکی دارای مزایای بسیاری است، اما نباید چالش های آن را نادیده گرفت. یکی از چالش ها مربوط به نوع تراکنش و دوگانگی حساب هاست. برای مثال گاهی تراکنش مربوط به معامله ملک و منزل شخصی است که در این صورت مبلغ آن بالا بوده، اما با رانت و فساد متفاوت است. همچنین در شرایط رکود اقتصادی، موضوعاتی مانند مالیات تراکنش، به کاهش تقاضا و مصرف منجر شده و به زیان تولیدکنندگان خواهد بود.

جرایم و تخلفات مرتبط با مالیات تراکنش های بانکی

جرایم مالیات تراکنش های بانکی مربوط به زمانی است که فرد مشمول، اظهارنامه مالیاتی را ثبت و تکمیل نکرده یا به نوعی قصد پنهان کاری داشته باشد. در این شرایط دولت مطابق با قوانین با فرد برخورد خواهد کرد.

جرایم مربوط به عدم اظهار یا پنهان کاری مالیاتی

براساس قوانین مالیاتی پنهان کردن درآمد یا تراکنش، جریمه ای تا سقف 50 درصد دارد و در صورت اصلاح اظهارنامه و پرداخت مالیات و جریمه، شامل بخشودگی می شود. همچنین عدم ارسال و ثبت اظهارنامه در موعد مقرر جریمه ای تا سقف 20 درصد دارد.

جریمه تاخیر در پرداخت یا ثبت نام

این قانون در مورد تاخیر پرداخت و ثبت نام نیز صدق می کند. در صورت عدم پرداخت مالیات در زمان مقرر، مشمول جریمه خواهید شد و به ازای هر ماه تاخیر، 2.5٪ از مبلغ مالیات به عنوان جریمه باید به اداره مالیات پرداخت شود.

سرمایه گذاری معاف از مالیات با کرادفاندینگ

مالیات همواره یکی از دغدغه های افراد در سرمایه گذاری و تراکنش های مربوط به این کار است. به همین دلیل بیشتر سرمایه داران روش های معاف از مالیات را ترجیح می دهند. کرادفاندینگ یا سرمایه گذاری جمعی روشی است که از طریق آن می توان سرمایه گذاری معاف از مالیات را تجربه کرد. این روش که در ایران با پلتفرم دونگی قابل انجام است، امکان سرمایه گذاری معاف از مالیات در شرکت های مختلف را فراهم می کند.

سرمایه گذاران دونگی چه در زمان تسویه و دریافت سود و چه در زمان سرمایه گذاری هیچ مالیاتی پرداخت نمی کنند. این ویژگی در کنار ریسک کنترل شده سرمایه گذاری، پیش بینی سود تضمین شده و بازگشت اصل سرمایه، دونگی را به بستری عالی برای سرمایه گذاری تبدیل می کند.

نتیجه گیری

در پایان باید گفت شاید مالیات تراکنش های بانکی، نگرانی هایی برای برخی افراد ایجاد کند، اما تا زمانی که فعالیت تجاری بدون شناسنامه ندارید و اطلاعات درآمد خود را به درستی ثبت کرده اید، جای نگرانی نیست. سامانه مودیان مالیاتی با ثبت و پیگیری دقیق تراکنش ها، از بروز مشکلات مالیاتی جلوگیری کرده و شفافیت مالی به اعتماد عمومی و سلامت اقتصاد کشور کمک می کند. برای اطمینان کامل، مشورت با یک حسابدار یا مشاور مالیاتی و استفاده از سامانه امور مالیاتی کمک کننده است و زمینه را برای سرمایه گذاری و توسعه کسب وکار فراهم می سازد. مشاوره سرمایه گذاری را با ما تجربه کنید.