مالیات گردش حساب بر روی جمع کل واریز و برداشت از حساب طی یک سال مالی است، وقتی مجموع تراکنش‌های واریزی شما بیش از سقف (5 میلیارد تومان برای اشخاص حقیقی) و حداقل 100 تراکنش باشد، سازمان امور مالیاتی حساب شما را بررسی خواهد کرد. درآمد مشمول مالیات تا سقف 50 میلیون تومان با نرخ مالیات 15 درصد، برای درآمد بین 50 تا 100 میلیون تومان نرخ 20 درصد و برای درآمدهای بیشتر از 100 میلیون تومان نرخ 25 درصد اعمال می‌شود. اشخاص حقوقی نرخ ثابت 25 درصد از کل درآمد مشمول مالیات را برای مالیات پرداخت می‌کنند.
مالیات گردش حساب در سال 1404 موضوعی است که بسیاری از افراد و کسب‌وکارها با آن روبرو هستند و دانستن جزئیات دقیق آن می‌تواند راهگشای بسیاری از مشکلات مالیاتی باشد. این مالیات، به نوعی پل ارتباطی میان تراکنش‌های بانکی و قوانین مالیاتی است که با اطلاع دقیق از سقف معافیت‌ها و نحوه محاسبه، می‌توان از پرداخت هزینه‌های اضافی جلوگیری کرد. در این مقاله از مجله دونگی، بر اساس آخرین تغییراتی که از سوی سازمان مالیات اعلام شده است، به شما کمک می‌کنیم تا با آگاهی کامل و بدون دغدغه، حساب بانکی خود را بهتر مدیریت کنید.
مالیات گردش بر حساب، مالیاتی است که بر اساس مجموع تراکنش‌های مالی انجام شده در حساب بانکی افراد و شرکت‌ها محاسبه می‌شود. به عبارت ساده‌تر، این مالیات روی جمع کل واریزها و برداشت‌ها از حساب بانکی طی یک سال مالی اعمال می‌گردد و فقط مربوط به مانده حساب یا سود آن نیست. هدف اصلی این قانون، شناسایی فعالیت‌های مالی و تبادلات نقدی افراد و کسب‌وکارها برای جلوگیری از فرار مالیاتی و شفاف‌سازی مبادلات پولی است. اگر مجموع گردش حساب بانکی شما از سقف تعیین‌شده توسط قانون بیشتر باشد، موظف به پرداخت درصد مشخصی مالیات خواهید بود که توسط سازمان مالیاتی اعلام می‌شود.
این مالیات ممکن است برای کسانی که با حساب‌های پر تراکنش به‌خصوص کسب‌وکارهای کوچک و متوسط کار می‌کنند، یک ریسک مالی محسوب شود؛ زیرا عدم اطلاع دقیق از سقف معافیت‌ها و روش محاسبه آن می‌تواند منجر به پرداخت مالیات‌های غیرمنتظره و حتی جریمه‌های اضافه شود. برای مثال، فردی که بارها از حساب خود برداشت و واریز انجام می‌دهد، اگر نسبت به این قوانین بی‌اطلاع باشد، ممکن است در پایان سال با مبلغ قابل توجهی مالیات مواجه شود که برایش غیرمنتظره خواهد بود. بنابراین آگاهی و مدیریت درست تراکنش‌ها، کلید کاهش این ریسک‌ها و برنامه‌ریزی مالی بهتر است.
هیئت عالی بانک مرکزی در راستای تعیین نرخ مالیات گردش بر حساب، جلسه‌ای در آبان‌ماه سال 1403 برگزار کرد که در گزارش آن در مقاله وب سایت خبرآنلاین منتشر شده است. در این جلسه، با استناد به تبصره بند «ب» ماده 19 قانون بانک مرکزی کشورمان که در سال 1402 مصوب شده بود، این‌طور مقرر شد:
به این ترتیب، نرخ مالیات بر گردش حساب 1404 با همان قوانین و دستورالعمل‌های سال 1402 پیش خواهد رفت.
در سال 1404، سقف مجاز برای گردش مالی در حساب‌های بانکی تغییر چندانی نداشته است. انتقال وجه به شیوه‌های مختلف محدودیت‌هایی دارد و در صورت عبور از این محدودیت‌ها، مشمول مالیات گردش حساب خواهید شد. هر کارت بانکی در روز مجاز به رعایت سقف خرید 200 میلیون تومانی است. در زمینه انتقال وجه، اگر بخواهید از طریق کارت به کارت با موبایل بانک، اینترنت بانک یا خودپردازها اقدام کنید، سقف روزانه انتقال مبلغ 10 میلیون تومان و سقف ماهانه 100 میلیون تومان تعیین شده است.
همچنین سقف انتقال مجاز از اپلیکیشن‌های پرداخت به‌صورت روزانه تا 50 میلیون تومان تعیین شده است. از سوی دیگر، اگر بخواهید از طریق سامانه‌های پایا یا ساتنا وجهی انتقال دهید، سقف‌ها متفاوت بوده و بسته به نوع مراجعه حضوری یا غیرحضوری متغیر است. مراجعه حضوری به شعب بانک امکان انتقال تا 400 میلیون تومان را فراهم می‌آورد، در حالی که از طریق سامانه‌های غیرحضوری این سقف به 200 میلیون تومان محدود شده است.
سازمان مالیاتی کشورمان جهت تعیین سقف مالیات گردش بر حساب به میزان تراکنش‌ها و گردش مالی حساب‌های بانکی اطلاق می‌کند تا بتواند مشمولیت مالیاتی و میزان آن را تعیین کند. اگر تعداد تراکنش‌های واریزی بیش از 100 مرتبه در ماه بوده و مجموع گردش واریزی از حد تعیین‌شده فراتر رود، محاسبه این مالیات شروع می‌شود. فرآیند محاسبه در سازمان امور مالیاتی به این صورت است که اگر مجموع گردش مالی حساب‌های بانکی یک شخص یا شرکت از سقف معافیت تعیین شده، مثلا 5 میلیارد تومان برای اشخاص حقیقی، بیشتر شود و تعداد تراکنش‌ها نیز از حد نصاب عبور کند، این تراکنش‌ها مورد بررسی قرار می‌گیرند.
پس از بررسی، اگر مشخص شود که درآمدهای مشمول مالیات وجود دارد، این مبالغ طی نرخ‌های تصاعدی 15 تا 25 درصد برای اشخاص حقیقی و 25 درصد برای اشخاص حقوقی اعمال مالیات می‌شود. این روش به سازمان کمک می‌کند که مالیات را بر اساس سطح درآمد واقعی و فعالیت اقتصادی افراد بهینه‌سازی کند.
برای اشخاص حقیقی در سال 1404، سقف گردش مالی معاف از مالیات 5 میلیارد تومان تعیین شده است که در صورت عبور از آن، سازمان امور مالیاتی حساب‌ها را مورد بازبینی قرار می‌دهد. اگر درآمد مشمول مالیات تا سقف 50 میلیون تومان باشد، نرخ مالیات 15 درصد، برای درآمد بین 50 تا 100 میلیون تومان نرخ 20 درصد و برای درآمدهای بیشتر از 100 میلیون تومان نرخ 25 درصد اعمال می‌شود.
این طبقه‌بندی نرخ مالیاتی به سازمان این امکان را می‌دهد که به صورت عادلانه و متناسب با درآمد افراد حقیقی مالیات را دریافت کند. بنابراین هر فرد باید با دقت گردش حساب‌های خود را ثبت و مدیریت نماید تا از پرداخت مالیات غیرضروری جلوگیری کند.
در مقابل، اشخاص حقوقی با توجه به تبصره‌های ماده 105 قانون مالیات‌های مستقیم، نرخ ثابت 25 درصد از کل درآمد مشمول مالیات را برای مالیات پرداخت می‌کنند. سقف معافیت خاص برای اشخاص حقوقی مانند اشخاص حقیقی ندارند ولی میزان گردش مالی و درآمد آنها باید از طریق صورت‌های مالی حسابرسی شده به سازمان امور مالیاتی اعلام شود.
در صورت عدم ارائه مستندات کافی یا وجود مبالغ مشکوک در گردش حساب‌ها، سازمان مالیاتی می‌تواند مالیات علی‌الرأس تعیین کرده و اقدام به مطالبه آن نماید. بنابراین اشخاص حقوقی باید توجه ویژه‌ای به اظهار دقیق درآمد و ثبت صحیح تراکنش‌ها داشته باشند تا از عواقب مالی و حقوقی احتمالی جلوگیری کنند.
یک‌سری تراکنش‌ها در طول سال وجود دارند که معاف از مالیات هستند. این دسته از نقل و انتقال‌های مالی در بانک‌ها ماهیت درآمدی نداشته و به همین دلیل سازمان امور مالیاتی آنها را مشمول مالیات نمی‌داند. این تراکنش‌ها را در ادامه معرفی می‌کنیم:
بیشتر بخوانید: معافیت مالیاتی مشاغل در سال 1404 شامل چه کسب و کارهایی است و چه شرایطی دارد؟
سازمان امور مالیاتی در بررسی تراکنش‌ها دقت زیادی به ماهیت تراکنش دارد و بیشتر تمرکز خود را رویاریابی با درآمدهای پنهان و جلوگیری از فرار مالیاتی قرار داده است. این یعنی حتی اگر گردش مالی بالایی داشته باشید، چنانچه تراکنش‌ها جزو موارد معاف مانند پرداخت‌های شخصی، کمک‌های مالی یا انتقال‌های غیرتجاری باشند، مشمول اعمال مالیات نخواهید شد.
آگاهی دقیق از قوانین مالیات گردش حساب 1404 و سقف‌ها و معافیت‌های مرتبط، نه تنها به شما کمک می‌کند که از مشکلات مالی و جریمه‌های غیرمنتظره در امان بمانید، بلکه فرصتی است تا مدیریت مالی هوشمندانه‌تری داشته باشید. شناخت دقیق سقف مجاز تراکنش‌ها، تفکیک تراکنش‌های معاف از مالیات و درک نحوه محاسبه مالیات، ابزاری کلیدی برای کنترل بهتر ثروت و فعالیت‌های اقتصادی شماست.
با اطلاع درست و بهره‌گیری از این دانش، می‌توانید در چارچوب قوانین حرکت کنید، تصمیمات مالی بهتری بگیرید و با آسودگی خاطر به سمت آینده‌ای مالی پویا و سالم گام بردارید. یکی از بهترین تصمیمات مالی شما می‌تواند سرمایه گذاری در دونگی باشد. این مجموعه فرصتی ایده‌آل برای شما فراهم می‌کند تا در مسیری درست قرار گرفته و از وقت و پول خود بهترین بهره را ببرید.
نویسنده: مانی حمزه زاده
آمیخته ای از اقتصاد، مالی، مدیریت و تلاقیشون با اتفاقات روز رو اینجا براتون مینویسم و امیدوارم به خوبی با این سبک محتواها ارتباط بگیرید.
در سال های اخیر، با هدف کنترل جریان پول و مقابله با پولشویی، تراکنش های بانکی به طور جدی زیر نظر قرار گرفته اند تا درآمدهای واقعی شناسایی و مشمول مالیات شوند. البته این موضوع برای افرادی که حساب های بانکی شفافی داشته و فعالیت تجاری پنهانی ندارند، جای نگرانی ندارد. این مفهوم، تحت عنوان مالیات تراکنش های بانکی شناخته می شود که به عنوان یکی از ابزاره...
با توجه به افزایش چشمگیر خرید و فروش طلا و سکه در سال های اخیر، دولت برای کنترل بازار و شفاف سازی معاملات قوانین مالیاتی جدیدی را به تصویب رسانده است. قوانین مالیات طلا و سکه به طور مستقیم روی هزینه خرید، سود فروش و حتی نحوه سرمایه گذاری شما اثر می گذارند.به همین دلیل ما هم تصمیم گرفتیم در این مطلب از مجله دونگی به صفر تا صد قوانین مالیات بر طل...
در سال 1404 نرخ مالیات حقوق چه مقدار است؟ فرمول محاسبه آن چیست و در نهایت چه مبلغی از حقوق ماهانه کسر خواهد شد؟ این موارد تنها چند نمونه از سوالات رایج کارمندان در ابتدای هر سال کاری هستند. بر اساس قانون بودجه سال 1404، حقوق های ماهانه تا حدود 24 میلیون تومان از مالیات معاف بوده و مبالغ بالاتر بر اساس جدول پلکانی مالیات حقوق محاسبه و اعمال می شوند....