مالیات گردش حساب در سال ۱۴۰۴ موضوعی است که بسیاری از افراد و کسبوکارها با آن روبرو هستند و دانستن جزئیات دقیق آن میتواند راهگشای بسیاری از مشکلات مالیاتی باشد. این مالیات، به نوعی پل ارتباطی میان تراکنشهای بانکی و قوانین مالیاتی است که با اطلاع دقیق از سقف معافیتها و نحوه محاسبه، میتوان از پرداخت هزینههای اضافی جلوگیری کرد. در این مقاله از مجله دونگی، بر اساس آخرین تغییراتی که از سوی سازمان مالیات اعلام شده است، به شما کمک میکنیم تا با آگاهی کامل و بدون دغدغه، حساب بانکی خود را بهتر مدیریت کنید.
آشنایی با مالیات گردش حساب، به چه مواردی مالیات بر گردش حساب میگویند؟
مالیات گردش بر حساب، مالیاتی است که بر اساس مجموع تراکنشهای مالی انجام شده در حساب بانکی افراد و شرکتها محاسبه میشود. به عبارت سادهتر، این مالیات روی جمع کل واریزها و برداشتها از حساب بانکی طی یک سال مالی اعمال میگردد و فقط مربوط به مانده حساب یا سود آن نیست. هدف اصلی این قانون، شناسایی فعالیتهای مالی و تبادلات نقدی افراد و کسبوکارها برای جلوگیری از فرار مالیاتی و شفافسازی مبادلات پولی است. اگر مجموع گردش حساب بانکی شما از سقف تعیینشده توسط قانون بیشتر باشد، موظف به پرداخت درصد مشخصی مالیات خواهید بود که توسط سازمان مالیاتی اعلام میشود.
این مالیات ممکن است برای کسانی که با حسابهای پر تراکنش بهخصوص کسبوکارهای کوچک و متوسط کار میکنند، یک ریسک مالی محسوب شود؛ زیرا عدم اطلاع دقیق از سقف معافیتها و روش محاسبه آن میتواند منجر به پرداخت مالیاتهای غیرمنتظره و حتی جریمههای اضافه شود. برای مثال، فردی که بارها از حساب خود برداشت و واریز انجام میدهد، اگر نسبت به این قوانین بیاطلاع باشد، ممکن است در پایان سال با مبلغ قابل توجهی مالیات مواجه شود که برایش غیرمنتظره خواهد بود. بنابراین آگاهی و مدیریت درست تراکنشها، کلید کاهش این ریسکها و برنامهریزی مالی بهتر است.
نرخ مالیات بر گردش حساب در سال ۱۴۰۴ چقدر است؟
هیئت عالی بانک مرکزی در راستای تعیین نرخ مالیات گردش بر حساب، جلسهای در آبانماه سال ۱۴۰۳ برگزار کرد که در گزارش آن در مقاله وب سایت خبرآنلاین منتشر شده است. در این جلسه، با استناد به تبصره بند «ب» ماده ۱۹ قانون بانک مرکزی کشورمان که در سال ۱۴۰۲ مصوب شده بود، اینطور مقرر شد:
به این ترتیب، نرخ مالیات بر گردش حساب ۱۴۰۴ با همان قوانین و دستورالعملهای سال ۱۴۰۲ پیش خواهد رفت.
سقف مجاز گردش حساب در سال ۱۴۰۴
در سال ۱۴۰۴، سقف مجاز برای گردش مالی در حسابهای بانکی تغییر چندانی نداشته است. انتقال وجه به شیوههای مختلف محدودیتهایی دارد و در صورت عبور از این محدودیتها، مشمول مالیات گردش حساب خواهید شد. هر کارت بانکی در روز مجاز به رعایت سقف خرید ۲۰۰ میلیون تومانی است. در زمینه انتقال وجه، اگر بخواهید از طریق کارت به کارت با موبایل بانک، اینترنت بانک یا خودپردازها اقدام کنید، سقف روزانه انتقال مبلغ ۱۰ میلیون تومان و سقف ماهانه ۱۰۰ میلیون تومان تعیین شده است.
همچنین سقف انتقال مجاز از اپلیکیشنهای پرداخت بهصورت روزانه تا ۵۰ میلیون تومان تعیین شده است. از سوی دیگر، اگر بخواهید از طریق سامانههای پایا یا ساتنا وجهی انتقال دهید، سقفها متفاوت بوده و بسته به نوع مراجعه حضوری یا غیرحضوری متغیر است. مراجعه حضوری به شعب بانک امکان انتقال تا ۴۰۰ میلیون تومان را فراهم میآورد، در حالی که از طریق سامانههای غیرحضوری این سقف به ۲۰۰ میلیون تومان محدود شده است.
بررسی سقف مالیات گردش حساب
سازمان مالیاتی کشورمان جهت تعیین سقف مالیات گردش بر حساب به میزان تراکنشها و گردش مالی حسابهای بانکی اطلاق میکند تا بتواند مشمولیت مالیاتی و میزان آن را تعیین کند. اگر تعداد تراکنشهای واریزی بیش از ۱۰۰ مرتبه در ماه بوده و مجموع گردش واریزی از حد تعیینشده فراتر رود، محاسبه این مالیات شروع میشود. فرآیند محاسبه در سازمان امور مالیاتی به این صورت است که اگر مجموع گردش مالی حسابهای بانکی یک شخص یا شرکت از سقف معافیت تعیین شده، مثلا ۵ میلیارد تومان برای اشخاص حقیقی، بیشتر شود و تعداد تراکنشها نیز از حد نصاب عبور کند، این تراکنشها مورد بررسی قرار میگیرند.
پس از بررسی، اگر مشخص شود که درآمدهای مشمول مالیات وجود دارد، این مبالغ طی نرخهای تصاعدی ۱۵ تا ۲۵ درصد برای اشخاص حقیقی و ۲۵ درصد برای اشخاص حقوقی اعمال مالیات میشود. این روش به سازمان کمک میکند که مالیات را بر اساس سطح درآمد واقعی و فعالیت اقتصادی افراد بهینهسازی کند.
سقف مالیات گردش حساب ۱۴۰۴ برای اشخاص حقیقی
برای اشخاص حقیقی در سال ۱۴۰۴، سقف گردش مالی معاف از مالیات ۵ میلیارد تومان تعیین شده است که در صورت عبور از آن، سازمان امور مالیاتی حسابها را مورد بازبینی قرار میدهد. اگر درآمد مشمول مالیات تا سقف ۵۰ میلیون تومان باشد، نرخ مالیات ۱۵ درصد، برای درآمد بین ۵۰ تا ۱۰۰ میلیون تومان نرخ ۲۰ درصد و برای درآمدهای بیشتر از ۱۰۰ میلیون تومان نرخ ۲۵ درصد اعمال میشود.
این طبقهبندی نرخ مالیاتی به سازمان این امکان را میدهد که به صورت عادلانه و متناسب با درآمد افراد حقیقی مالیات را دریافت کند. بنابراین هر فرد باید با دقت گردش حسابهای خود را ثبت و مدیریت نماید تا از پرداخت مالیات غیرضروری جلوگیری کند.
سقف مالیات گردش حساب ۱۴۰۴ برای اشخاص حقوقی
در مقابل، اشخاص حقوقی با توجه به تبصرههای ماده ۱۰۵ قانون مالیاتهای مستقیم، نرخ ثابت ۲۵ درصد از کل درآمد مشمول مالیات را برای مالیات پرداخت میکنند. سقف معافیت خاص برای اشخاص حقوقی مانند اشخاص حقیقی ندارند ولی میزان گردش مالی و درآمد آنها باید از طریق صورتهای مالی حسابرسی شده به سازمان امور مالیاتی اعلام شود.
در صورت عدم ارائه مستندات کافی یا وجود مبالغ مشکوک در گردش حسابها، سازمان مالیاتی میتواند مالیات علیالرأس تعیین کرده و اقدام به مطالبه آن نماید. بنابراین اشخاص حقوقی باید توجه ویژهای به اظهار دقیق درآمد و ثبت صحیح تراکنشها داشته باشند تا از عواقب مالی و حقوقی احتمالی جلوگیری کنند.
تراکنشهای معاف از مالیات را بشناسیم
یکسری تراکنشها در طول سال وجود دارند که معاف از مالیات هستند. این دسته از نقل و انتقالهای مالی در بانکها ماهیت درآمدی نداشته و به همین دلیل سازمان امور مالیاتی آنها را مشمول مالیات نمیداند. این تراکنشها را در ادامه معرفی میکنیم:
- هدایا و واریز ارثیه به حساب فرد
- پرداخت خسارات مربوط به بیمه
- حقوق و دستمزد ماهیانه
- انتقال وجه بین حسابهای شخصی یک فرد
- دریافت تسهیلات و وام بانکی
- مستمری بازنشستگان
- تراکنش مربوط به خرید یا فروش دارایی یک فرد
- تراکنشهای واسطهای با ارائه مدارک
بیشتر بخوانید: معافیت مالیاتی مشاغل در سال ۱۴۰۴ شامل چه کسب و کارهایی است و چه شرایطی دارد؟
سازمان امور مالیاتی در بررسی تراکنشها دقت زیادی به ماهیت تراکنش دارد و بیشتر تمرکز خود را رویاریابی با درآمدهای پنهان و جلوگیری از فرار مالیاتی قرار داده است. این یعنی حتی اگر گردش مالی بالایی داشته باشید، چنانچه تراکنشها جزو موارد معاف مانند پرداختهای شخصی، کمکهای مالی یا انتقالهای غیرتجاری باشند، مشمول اعمال مالیات نخواهید شد.
با آگاهی از مالیات بر گردش حساب خود امور بانکی را انجام دهید!
آگاهی دقیق از قوانین مالیات گردش حساب ۱۴۰۴ و سقفها و معافیتهای مرتبط، نه تنها به شما کمک میکند که از مشکلات مالی و جریمههای غیرمنتظره در امان بمانید، بلکه فرصتی است تا مدیریت مالی هوشمندانهتری داشته باشید. شناخت دقیق سقف مجاز تراکنشها، تفکیک تراکنشهای معاف از مالیات و درک نحوه محاسبه مالیات، ابزاری کلیدی برای کنترل بهتر ثروت و فعالیتهای اقتصادی شماست.
با اطلاع درست و بهرهگیری از این دانش، میتوانید در چارچوب قوانین حرکت کنید، تصمیمات مالی بهتری بگیرید و با آسودگی خاطر به سمت آیندهای مالی پویا و سالم گام بردارید. یکی از بهترین تصمیمات مالی شما میتواند سرمایه گذاری در دونگی باشد. این مجموعه فرصتی ایدهآل برای شما فراهم میکند تا در مسیری درست قرار گرفته و از وقت و پول خود بهترین بهره را ببرید.
این مطلب صرفاً جنبه آموزشی و اطلاعرسانی دارد و نباید به عنوان توصیه مالی یا حقوقی تلقی شود.
توجه مهم: محتوای ارائه شده در این مقاله/وبلاگ صرفاً با هدف اطلاعرسانی و آموزشی تولید شده است و به هیچ عنوان نباید به عنوان مشاوره مالی، حقوقی یا سرمایهگذاری شخصی تلقی شود. تمامی اطلاعات بر اساس دادههای موجود در زمان انتشار جمعآوری شدهاند و هرگونه اقدام مالی بر اساس اطلاعات این مقاله، کاملاً بر عهده کاربر است. توصیه اکید میشود قبل از هر تصمیم، با مشاور مالی دارای مجوز مشورت کنید.