معافیت مالیاتی مشاغل در سال 1404 شامل چه کسب و کارهایی است و چه شرایطی دارد؟

یکی از مهم ترین دغدغه های صاحبان کسب وکار در شروع هر سال مالی، اطلاع از آخرین قوانین و مقررات مالیاتی است. با توجه به تغییرات پیوسته در قوانین، این سوال همواره مطرح است که آیا کسب وکار آن ها شامل معافیت مالیاتی می شود و چگونه می توانند از این فرصت قانونی به بهترین شکل استفاده کنند. در سال 1404، با تصویب بخشنامه ها و دستورالعمل های جدید، برخی از مشاغل مشمول معافیت مالیاتی شده اند که آگاهی دقیق از شرایط آن برای مدیریت مالی کسب وکار ضروری است. این مقاله از مجله دونگی با بررسی جزئیات قوانین جدید و شرایط لازم برای برخورداری از معافیت مالیاتی مشاغل، پاسخی جامع به این سوال که معافیت مالیاتی سازمان ها چیست ارائه می دهد تا با اطمینان خاطر، برنامه ریزی مالیاتی خود را انجام دهید.

فهرست مطالب:

• معافیت مالیاتی چیست و چه مشاغلی شامل آن می شوند؟

• آخرین تغییرات معافیت مالیاتی سال 1404

• نحوه درخواست معافیت مالیاتی در سال 1404

• معافیت مالیاتی برای انواع کسب وکارها در سال 1404

• معافیت مالیاتی در قراردادهای دولتی و پروژه ها

• ارتباط بین معافیت مالیاتی و کرادفاندینگ

• نتیجه گیری: فرصت یا تهدید؟ نگاه هوشمندانه به معافیت مالیاتی 1404

معافیت مالیاتی چیست و چه مشاغلی شامل آن می شوند؟

مالیات همواره از مهم ترین منابع درآمدی دولت محسوب می شود و در عصر امروز نیز نقش آن در مدیریت جامعه و توزیع عادلانه ثروت غیرقابل انکار است. بااین حال، قانون گذاران و دولت ها به منظور حمایت از کارآفرینان، کسب وکارها و فعالان اقتصادی برای ایجاد ارزش افزوده و نیز تقویت رشد اقتصادی، برای برخی فعالیت ها مشوق ها و معافیت های مالیاتی در نظر گرفته اند. اما معافیت مالیاتی چیست و چگونه اعمال می شود؟ در ادامه به این سوال پاسخ می دهیم.

تعریف معافیت مالیاتی

در هر کشور بخشی از منابع درآمدی و دارایی های مردم از طریق مالیات در اختیار دولت قرار می گیرد. معافیت مالیاتی سازمان ها و کسب وکارها، در واقع نوعی خروج قانونی و موقت از این پرداخت محسوب می شود که با هدف اجرای سیاست های حمایتی دولت ها اعمال می گردد. به عنوان نمونه، معافیت مالیاتی در ایران را مثال می زنیم .

دولت برای ترغیب به سرمایه گذاری و تولید محصولات دانش بنیان، شرکت های دانش بنیان را مشمول معافیت مالیاتی کرده است. بسیاری از افراد معافیت مالیاتی را همان تخفیف می دانند. در حالی که معافیت با تخفیف مالیاتی متفاوت است. حال شاید این سوال ایجاد شود که معافیت مالیاتی و تخفیف مالیاتی چه تفاوتی دارند؟ برخلاف معافیت مالیاتی شرکت ها و مشاغل، تخفیف مالیاتی در نرخ اتفاق می افتد. در واقع قانون گذار یک درصد مشخص را برای تشویق، ترویج فعالیت های فرهنگی و... به عنوان تخفیف مالیات در نظر می گیرد.

انواع معافیت مالیاتی در قوانین ایران

معافیت مالیاتی در قانون مالیات ها، شامل موارد مختلفی می شود و انواع مختلفی دارد. مهم ترین انواع معافیت مالیاتی عبارتند از:

• معافیت مالیات حقوق: طبق ماده 91 قانون مالیات ها، حقوق در برخی مشاغل معاف از مالیات است. معافیت مالیاتی مشاغل مواردی مانند حقوق بازنشستگی، سربازی، هزینه سفر و مسکن کارگران سازمان ها و... است.

• معافیت سپرده های بانکی: براساس ماده 145 قانون، برخی سپرده های بانکی مانند پس انداز کارمندان، سود سپرده ها و... معاف از مالیات هستند.

• معافیت وزارتخانه ها: وزارتخانه ها و موسسات دولتی، شهرداری، بنیاد و نهادهای انقلابی و...  طبق ماده 2، شرایط معافیت مالیاتی سازمان ها را دارند.

• معافیت هزینه های درمان: هزینه های درمانی مودیان مالیاتی طبق قانون 137 قانون مالیات ها، با برخی شرایط معاف از مالیات خواهد بود.

• معافیت مالیاتی در بخش کشاورزی: براساس ماده 81، کلیه درآمدهای فعالیت های کشاورزی، دامپروری و موارد مشابه معاف از مالیات خواهند بود.

اختراعات و اکتشافات، فعالیت های گردشگری، تولیدی و معدنی، فعالیت مناطق آزاد تجاری، اماکن مذهبی و زیارتی و... نیز جزو موارد معاف از مالیات هستند.

چه مشاغلی در ایران معاف از مالیات هستند؟

همان طور که گفته شد براساس قوانین معافیت مالیاتی، برخی از مشاغل در ایران معاف از مالیات هستند. این مشاغل عبارتند از:

• معافیت مالیاتی صادرات: برای حمایت از فعالیت های ارزآور و تسهیل تجارت خارجی

• مشاغل بخش کشاورزی و روستایی: به منظور تامین امنیت غذایی و حمایت از تولیدات اساسی

• مشاغل مرتبط با آموزش، ورزش و فرهنگ: برای ترویج علم، سلامت و هنر در جامعه

• معافیت مالیاتی در مشاغل خانگی: جهت توانمندسازی زنان و کارآفرینان خرد

• معافیت مالیاتی برای تولیدکنندگان: به منظور جذب سرمایه و حمایت از صنایع داخلی

• مشاغل مربوط به تولید، معدن و گردشگری: برای رشد اقتصادی و ایجاد شغل

• مشاغل فعال در مناطق آزاد تجاری: با هدف جذب سرمایه گذاران و توسعه اقتصادی در مناطق خاص

• مشاغل مرتبط با ترانزیت: برای گسترش زیرساخت های حمل ونقل و افزایش درآمد ارزی

آخرین تغییرات معافیت مالیاتی سال 1404

اطلاع از قوانین معافیت مالیاتی مشاغل جدید، یکی از مهم ترین موضوعات برای صاحبان مشاغل است. شناخت انواع معافیت های مالیاتی و شرایط بهره مندی از آن ها می تواند مرز میان یک کسب وکار عادی و مجموعه ای هوشمند با رویکردی استراتژیک را مشخص کند. در ادامه به این پرسش پاسخ می دهیم که معافیت مالیاتی سال 1404 چه تغییراتی داشته است؟

مهم ترین تغییرات قانونی در معافیت های 1404

در سال جاری و طبق آخرین تغییرات معافیت مالیاتی سال 1404، دولت سقف های مشخصی برای معافیت های مالیاتی تعیین کرده است. بر این اساس، حقوق سالانه تا 288 میلیون تومان از پرداخت مالیات معاف است. همچنین خودروهایی با ارزش کمتر از 3 میلیارد و 500 میلیون تومان مشمول مالیات نمی شوند. در حوزه اجاره نیز، درآمد سالانه کمتر از 500 میلیون تومان معاف از مالیات در نظر گرفته شده است.

طبق بند «س» تبصره 6 قانون بودجه 1404، مجموع سقف معافیت های مالیاتی برای تمامی مودیان، به جز موارد استثنا در قوانین مالیات های مستقیم و حوزه هایی مانند توسعه ابزارهای مالی، تامین مالی تولید و جهش تولید دانش بنیان، برای اشخاص حقیقی 70 میلیارد و برای اشخاص حقوقی 700 میلیارد تومان تعیین شده است.

از سوی دیگر، تشکل های صنفی که طی سال های 1390 تا 1399 مشمول مالیات بوده اند اما تاکنون آن را پرداخت نکرده اند، این فرصت را دارند که تا پایان سال جاری اظهارنامه مالیاتی خود را ارائه کنند. شرط استفاده از این امکان آن است که مالیات مربوطه هنوز پرداخت نشده باشد. برای بهره مندی از معافیت های مالیاتی نیز لازم است اظهارنامه سال عملکرد به همراه مدارک درآمد و هزینه همان سال به اداره مالیاتی مربوط ارائه شود.

تغییرات معافیت مالیاتی برای دهک های پایین و مشاغل خانگی

تغییرات معافیت مالیاتی مشاغل در سال 1404 شامل دهک های پایین و مشاغل خانگی نیز می شود. براین اساس، معافیت مالیاتی دهک های پایین درآمدی، افرادی که حقوق آن ها پایین تر از 288 میلیون تومان در سال یا 24 میلیون در ماه باشد، از پرداخت مالیات معاف خواهند بود.

این قانون شامل مشاغل خانگی هم می شود. مالیات مشاغل خانگی براساس درآمد به دست آمده از فعالیت آن ها محاسبه می شود و اغلب در دسته سوم گروه بندی مشاغل قرار می گیرند. در صورتی که درآمد سالانه این مشاغل کمتر از سقف تعیین شده در ماده 101 قانون مالیات های مستقیم باشد، از پرداخت مالیات معاف خواهند بود. همچنین موارد جدول زیر هم معاف از پرداخت مالیات هستند:

تأثیر بودجه 1404 بر سیاست های مالیاتی

هر سال با تصویب قانون بودجه، پیام های مهمی به فعالان اقتصادی و مالی منتقل می شود. بودجه سال 1404 نیز با رویکرد مهار تورم، افزایش سهم مالیات در درآمدهای دولت و کاهش اتکا به درآمدهای نفتی تدوین شده است. مفاد این قانون عبارتند از:

• پیش بینی رشد بیش از 40 درصدی درآمدهای مالیاتی نسبت به سال گذشته

• گسترش سامانه مودیان و حرکت به سمت مالیات ستانی هوشمند به ویژه در بخش معافیت مالیاتی مشاغل

• کاهش دامنه معافیت ها و تقویت نظارت بر فعالیت های اقتصادی غیرشفاف

• محدودتر شدن سقف هزینه های قابل قبول مالیاتی

• تمرکز بر حمایت از شرکت های دانش بنیان و تولیدی در اعطای تسهیلات

شرایط عمومی برای بهره مندی از معافیت مالیاتی

قوانین معافیت مالیاتی جدید کسب وکارها و اشخاص حقیقی در قانون مالیات مستقیم، شرایطی را برای بهره مندی از معافیت تعیین کرده است. در ادامه شرایط گرفتن معافیت مالیاتی را در دو بخش اشخاص حقیقی و حقوقی یا شرکت ها بررسی خواهیم کرد.

شرایط گرفتن معافیت مالیاتی برای اشخاص حقیقی

شرایط معافیت مالیاتی برای اشخاص حقیقی در سه بخش حقوق، اجاره و مشاغل اشخاص مطرح می شود که در هر بخش نسبت به میزان درآمد و... متفاوت است. به عبارتی هر فرد حقیقی در صورتی که طی سال از یکی از این منابع درآمدی بهره مند شود، تا سقف مشخص شده (برای مثال 24 میلیون تومان درآمد در ماه) در قانون بودجه سنواتی می تواند از این معافیت استفاده کند. سایر مواردی که شامل معافیت مالیاتی برای اشخاص حقیقی می شوند، عبارتند از:

• سود سپرده های مربوط به پس انداز و کسور بازنشستگی کارکنان نزد بانک ها

• سود و جوایز پرداختی به حساب های پس انداز و انواع سپرده های بانکی و موسسات اعتباری مجاز

• جوایز اوراق قرضه دولتی و اسناد خزانه

• بهره پرداختی بانک های ایرانی به بانک های خارجی بابت اضافه برداشت یا سپرده ثابت مشروط به معامله متقابل

شرایط معافیت مالیاتی برای اشخاص حقوقی و شرکت ها

شرایط معافیت مالیاتی شرکت ها و اشخاص حقوقی اما با افراد حقیقی متفاوت است. هدف از اعمال معافیت مالیاتی برای شرکت ها و اشخاص حقوقی، حمایت دولت از کسب وکارها و مشاغل ویژه و تشویق فعالیت های مشخص است. علاوه بر این، اجرای معافیت های مالیاتی با هدف تسهیل رشد اقتصادی و کاهش نابرابری های مالیاتی در کشور نیز دنبال می شود. برای برخورداری از معافیت مالیاتی مشاغل، شرکت های حقوقی باید سه شرط اصلی را رعایت کنند:

• ارائه اظهارنامه مالیاتی

• ارائه دفاتر و مدارک مالی که نشان دهنده درآمد و دارایی شرکت است

• رعایت مهلت تحویل اظهارنامه و سایر ضوابط تعیین شده توسط سازمان امور مالیاتی کشور

با رعایت این شروط و توجه به لیست و جدول معافیت مالیاتی جدید کسب وکارها، اشخاص حقوقی و شرکت ها نیز می توانند برای برخورداری از شرایط معافیت اقدام کنند.

نحوه درخواست معافیت مالیاتی در سال 1404

معافیت مالیاتی می تواند فرصت ارزشمندی برای کسب وکارها و افراد حقیقی باشد. با این حال، استفاده از این مزیت نیازمند رعایت شرایط و ارائه مدارک مشخصی است. در ادامه نحوه درخواست معافیت مالیاتی را توضیح می دهیم.

مراحل ثبت درخواست در سامانه مالیاتی

برای استفاده از معافیت مالیاتی سازمان ها، شرکت ها و... باید مراحل زیر را طی کنید:

• بررسی قوانین مالیاتی: اولین گام، مطالعه قوانین مالیاتی است تا مشخص شود آیا معافیتی مرتبط با صنف شما وجود دارد و شما در گروه مشمولان آن قرار می گیرید یا خیر.

• انجام تکالیف مالیاتی در زمان مقرر: در مرحله بعد، باید مدارک و مستندات مالی خود را در موعد مشخص به سازمان امور مالیاتی ارائه دهید و با نوع مدارک مورد نیاز آشنا باشید.

• آماده سازی مدارک و اسناد: پیش از درخواست معافیت، لازم است تمامی اسناد و مدارک مالی آماده شود. به عنوان مثال، نرم افزار حسابداری خود را به روز کنید و اطلاعات خرید و فروش ها را دقیق ثبت کنید.

• ارسال اظهارنامه مالیاتی: ارسال اظهارنامه مهم ترین مرحله است؛ زیرا تکمیل به موقع آن شرط اصلی بهره مندی از معافیت است. در اظهارنامه باید درآمد، هزینه و وضعیت مالی کسب وکار به طور دقیق ثبت شود تا شانس دریافت معافیت افزایش یابد.

• دریافت برگه تشخیص معافیت مالیاتی مشاغل: پس از ارسال اظهارنامه، اداره مالیات پاسخ خواهد داد. برگه تشخیص مشخص می کند که آیا اطلاعات شما تایید شده و مشمول معافیت هستید یا خیر. در صورت وجود خطا، فرصت اصلاح داده می شود.

مدارک لازم برای دریافت معافیت

یکی از مراحل ثبت درخواست معافیت مالیاتی شرکت ها و سازمان ها، ارسال مدارک است. مدارک لازم برای معافیت مالیاتی عبارتند از:

• مدارک شناسایی: ارائه مدارک شناسایی معتبر مانند کارت ملی و شناسنامه فرد متقاضی یا مدیرعامل شرکت الزامی است.

• اسناد ثبت شرکت: شامل آگهی تاسیس، اساسنامه و سایر مدارک مرتبط با ثبت شرکت است.

• اظهارنامه مالیاتی: اظهارنامه های مالیاتی سال های گذشته باید بررسی و ارائه شوند.

• مدت زمان فعالیت: مستنداتی که نشان دهنده مدت زمان فعالیت کسب وکار باشد، لازم است ارائه شوند.

• گزارش های مالی: ارسال گزارش های مالی شامل ترازنامه و صورت های سود و زیان ضروری است.

مهلت زمانی برای ثبت نام و ارسال مدارک

طبق قوانین مالیاتی کشور، مهلت ارسال اظهارنامه مالیاتی سال 1404 برای اشخاص حقیقی تا پایان خردادماه تعیین شده است. با این حال، بر اساس مصوبات مراجع ذی ربط، این مهلت معمولا تا پایان تیرماه تمدید می شود تا مودیان بتوانند اطلاعات مالی خود را به طور کامل و دقیق ارائه کنند.

معافیت مالیاتی برای انواع کسب وکارها در سال 1404

شرایط استفاده از معافیت مالیاتی برای کسب وکارهای کوچک و بزرگ، بسته به موضوعاتی مانند منبع درآمد، میزان حقوق و... متفاوت است. در این بخش جزئیات بیشتری در مورد معافیت مشاغل در گروه های مختلف ارائه خواهیم کرد.

معافیت مالیاتی برای شرکت ها و سازمان ها

قوانین معافیت مالیاتی شرکت ها و سازمان ها، براساس نوع فعالیت، مدیریت و شیوه درآمدزایی شرکت متفاوت است. در ادامه قوانین معافیت مالیاتی مشاغل را برای سه گروه از شرکت های دانش بنیان، تولیدی ها و شرکت های فعال در حوزه صادرات بررسی می کنیم.

معافیت مالیاتی شرکت های دانش بنیان

براساس قوانین حمایت از شرکت های دانش بنیان، این شرکت ها در صورت کسب درآمد از فعالیت ها و محصولات خود، به مدت 15 سال از پرداخت مالیات معاف خواهند بود. شرط استفاده از معافیت مالیاتی شرکت های دانش بنیان، تهیه و ارسال اظهارنامه مالیاتی در مهلت مقرر به سازمان امور مالیاتی است.

معافیت مالیاتی برای تولیدکنندگان

درآمد اعلام شده ناشی از فعالیت های تولیدی و معدنی شرکت های حقوقی غیردولتی در واحدهای تولیدی یا معدنی، مشمول معافیت مالیاتی است. این معافیت مشروط بر آن است که از زمان تصویب قانون مالیات های مستقیم، برای این شرکت ها پروانه بهره برداری صادر شده باشد. مدت زمان معافیت برای مناطق توسعه یافته 5 سال و برای مناطق کمتر توسعه یافته 10 سال است و مالیات این شرکت ها پس از ثبت اظهارنامه مالیاتی، در این دوره با نرخ صفر محاسبه می شود.

معافیت مالیاتی در صادرات کالا و خدمات

طبق تبصره 1 ماده 144 قانون مالیات های مستقیم، درآمد حاصل از کالاهایی که به صورت عبوری (ترانزیت) وارد ایران شده و بدون تغییر ماهیت یا انجام عملیات خاصی دوباره صادر می شوند، مشمول مالیات با نرخ صفر است.

همچنین بر اساس ماده 141 قانون مالیات های مستقیم، تمامی درآمدهای ناشی از صادرات کالاها و خدمات غیرنفتی و محصولات کشاورزی از پرداخت مالیات معاف هستند. علاوه بر این، 20 درصد از درآمد صادرات مواد خام نیز شامل معافیت مالیاتی می شود.

معافیت مالیاتی برای مشاغل و کسب وکارهای کوچک

در قوانین معافیت مالیاتی جدید کسب وکارها، به بسیاری از مشاغل خانگی و کسب وکارهای کوچک هم اشاره شده است که مهم ترین آن ها عبارتند از:

معافیت برای مشاغل خانگی و فریلنسرها

قوانین معافیت مالیاتی مشاغل و کسب وکارهای خانگی و فریلنسری نیز تا حدودی مشابه دیگر مشاغل است.  مالیات این گروه ها، شامل تمامی درآمدهایی می شود که از فروش کالا، ارائه خدمات یا سایر فعالیت های اقتصادی حاصل می شوند. این نوع کسب وکارها می توانند در حوزه های متنوعی از جمله صنایع دستی، کشاورزی، آموزش آنلاین یا فریلنسری، طراحی گرافیک و.. باشند. میزان مالیات مشاغل خانگی بر اساس درآمد و هزینه های انجام شده برای کسب وکار تعیین می شود.

براساس قانون بودجه سال 1404، معافیت تا سقف 200 میلیون تومان سالانه، برای معافیت مالیات مشاغل خانگی و فریلنسری در نظر گرفته شده است. بدین معنا که اگر درآمد مشمول مالیات شما در طول سال از این مقدار فراتر نرود، نیازی به پرداخت مالیات نخواهید داشت. اما در صورت افزایش درآمد بیش از این سقف، مازاد درآمد مشمول مالیات خواهد شد و پرداخت مالیات مربوطه الزامی است. در این شرایط، ارائه اظهارنامه مالیاتی یا استفاده از فرم تبصره ماده 100 نیز لازم است.

معافیت مالیاتی کسب وکارهای نوپا و استارتاپ ها

دولت برای حمایت از استارتاپ ها و کسب وکارهای نوپا، معافیت های مالیاتی و بیمه ای ویژه ای در نظر گرفته است تا این شرکت ها بتوانند با امنیت اقتصادی بیشتری به رشد و توسعه خود بپردازند. مهم ترین موارد این معافیت ها عبارتند از:

• استارتاپ ها یا شرکت های نوپا که تنها یک محصول یا خدمت ارائه می کنند، از پرداخت مالیات معاف هستند.

• شرکت های نوپا می توانند تا دو سال از استخدام کارورزان یا کارآموزان برای کاهش هزینه های بیمه استفاده کنند؛ همکاری با کارورزان به معنای استخدام تمام وقت نیست و نیازی به بیمه کردن آن ها توسط کارفرما ندارد.

• سهام دارانی که همزمان به عنوان کارفرما در استارتاپ فعالیت می کنند، نیازی به پرداخت بیمه تامین اجتماعی برای خود ندارند.

• شرکت های نوپایی که کمتر از سه سال از زمان ثبت آن ها گذشته، به طور کامل شامل معافیت مالیاتی مشاغل هستند.

معافیت مالیاتی برای پزشکان، وکلا و مهندسان

شرایط معافیت مالیاتی برای پزشکان، وکلا و مهندسان، براساس درآمد خالص آن ها متفاوت است. این گروه باید چند نوع مالیات پرداخت کنند که شامل موارد زیر هستند:

• مالیات بر درآمد: بر اساس عملکرد سالانه محاسبه می شود.

• مالیات بر ارزش افزوده: در صورت ارائه خدمات مشاوره ای یا تخصصی اعمال می شود.

• علی الحساب یا تمبر مالیاتی: بیشتر در حوزه وکلا رایج است و پرداخت آن الزامی است.

در مورد مالیات درآمدی که از مشاغل خود به دست می آورند، درآمد در یک سال بررسی شده و پس از کسر هزینه ها، سود خالص آن ها به دست می آید. میزان درآمد خالص پس از کسر هزینه ها، براساس سقف مالیات محاسبه می شود. برای مثال اگر میزان حقوق از 200 میلیون تومان در سال کمتر باشد، شامل مالیات نمی شوند.

معافیت مالیاتی موسسات خیریه و فرهنگی

معافیت مالیاتی برای فعالان فرهنگی، مانند معافیت مالیاتی موسسات خیریه براساس ماده قانون 139 تعیین می شود و براساس آن موارد زیر معاف از مالیات هستند:

• موقوفات، نذورات، پذیره، کمک ها و هدایای نقدی و غیرنقدی دریافتی توسط نهادهای مذهبی، مدارس علوم اسلامی، نهادهای انقلاب اسلامی، سازمان هلال احمر و صندوق های بیمه و بازنشستگی، از پرداخت مالیات معاف هستند.

• همچنین بخشی از درآمد موقوفات عام و وجوهی مانند خمس و زکات که طبق موازین شرعی صرف فعالیت های فرهنگی، آموزشی، بهداشتی، عمرانی، حمایت از مستضعفان و آسیب دیدگان حوادث غیرمترقبه، نگهداری کودکان و نوجوانان بی سرپرست، سالمندان، معلولان و سایر مددجویان می شود، مشمول معافیت مالیاتی است.

نکات کلیدی در استفاده صحیح از معافیت مالیاتی

برای استفاده بهتر از شرایط معافیت مالیاتی، باید به چند نکته مهم توجه و از انجام برخی اشتباهات پرهیز کرد. این موارد که در ادامه راهنمای معافیت مالیاتی مشاغل به آن ها اشاره می کنیم، عبارتند از:

اهمیت ثبت درست اظهارنامه مالیاتی

اظهارنامه باید در پایان سال مالی و نهایتا چهار ماه پس از آن، مطابق با اساسنامه شرکت ها، ارائه شود. در صورتی که مودیان در مهلت مقرر نسبت به تهیه و ارسال اظهارنامه اقدام نکنند، تا 30 درصد از مبلغ مالیات پرداخت نشده به عنوان جریمه محاسبه می شود که این جریمه قابل بخشش نیست. ورود اطلاعات نادرست در اظهارنامه، تکمیل نکردن اطلاعات و... نیز شامل جریمه می شود.

اشتباهات رایج در درخواست معافیت

چند اشتباه و خطای رایج که در تکمیل اظهارنامه معافیت مالیاتی سازمان ها و... رایج است، به شرح زیر هستند:

• خطای اطلاعات هویتی: این خطا زمانی رخ می دهد که اطلاعاتی مانند کدپستی، کد ملی، شناسه ملی یا امضای فرد به اشتباه وارد شده باشند.

• خطای اعتبارسنجی اطلاعات: این ارور به دلیل نادرست بودن اطلاعات مودیان نمایش داده می شود.

• خطای سیستم مودی: شامل مواردی مانند عدم امکان ارسال اطلاعات، رعایت نکردن سقف مجاز اظهارنامه ها یا استفاده از نسخه قدیمی نرم افزار مودی است.

• خطای ارسال اشتباه اظهارنامه: این خطا زمانی ظاهر می شود که اظهارنامه اصلاحی قبلا ثبت شده باشد یا کد رهگیری معتبر نباشد.

بررسی تفاوت معافیت دائم و موقت

در موضوع معافیت مالیاتی جدید کسب وکارها باید به تفاوت معافیت دائم و موقت هم توجه کرد. تعطیلی مالیاتی یا معافیت موقت مالیاتی، امتیازی است که به مدت چند سال به صنایع جدید و نوپا جهت مهیا نمودن شرایط پیشرفت و توسعه شان داده می شود. در معافیت دائم اما مشاغل تا تنظیم قوانین جدید، نسبت به پرداخت مالیات معاف هستند.

معافیت مالیاتی در قراردادهای دولتی و پروژه ها

موضوع معافیت مالیاتی مشاغل تنها به نحوه انجام کسب وکارها محدود نیست و برخی قراردادهای دولتی و پروژه ها نیز شرایط خاصی نسبت به مالیات دارند. در این بخش به توضیح معافیت مالیاتی در قراردادهای دولتی و قراردادهای پروژه ای و پیمانکاری می پردازیم.

آیا شرکت های طرف قرارداد دولت معاف هستند؟

مطابق قوانین، کلیه شرکت ها شامل مالیات هستند و تنها چند مورد از شرکت های وابسته به دولت مشمول معافیت می شوند که عبارتند از:

• وزارتخانه ها و موسسات دولتی

• دستگاه هایی که بودجه آن ها مستقیما توسط دولت تامین می شود

• شهرداری ها

• بنیادها و نهادهای انقلاب اسلامی که دارای مجوز فعالیت از سوی حضرت امام خمینی (ره) یا مقام معظم رهبری هستند

نحوه محاسبه مالیات در قراردادهای پیمانکاری

بر اساس نوع قرارداد و میزان سودی که هر شرکت پیمانکاری به دست می آورد، پرداخت مالیات پیمانکاری الزامی است. هرچند این مالیات به شکل دقیق تعریف مشخصی ندارد، اما در اصلاحیه قانون مالیات های مستقیم سال 1345، دو دسته مالیاتی برای شرکت های پیمانکاری پیش بینی شده است: مالیات مقطوع پیمانکاری و مالیات بر درآمد پیمانکاری که مالیات مقطوع مربوط به رقم و میزان قرارداد است و نکات آن عبارتند از:

• قرارداد باید بیش از یک میلیون تومان باشد تا مشمول این مالیات شود.

• نرخ این مالیات برای فعالیت هایی نظیر ساخت وساز، حمل ونقل، نقشه برداری، تاسیسات و محاسبات فنی 5/5 درصد تعیین شده است.

• این نرخ به دو بخش تقسیم می شود: 4 درصد قطعی و 1.5 درصد به عنوان پیش پرداخت که بعدا از مالیات پیمانکار کسر خواهد شد.

• در صورتی که پیمانکار پروژه را به پیمانکار دیگری واگذار کند، مالیات مقطوع متوجه پیمانکار دوم نخواهد بود.

ارتباط بین معافیت مالیاتی و کرادفاندینگ

یکی از دغدغه های مهم اشخاص حقیقی در زمینه معافیت مالیاتی مشاغل، مربوط به مالیات سرمایه گذاری است. در برخی روش های سرمایه گذاری این مالیات به حداقل می رسد که کرادفاندینگ یکی از آن هاست. وقتی یک شرکت یا سرمایه گذار به دنبال محل مناسب برای سرمایه گذاری است، بیشترین توجه را به سودآوری دارد. در حالی که افراد عادی سود را صرفا به معنای درآمد بیشتر می دانند، شرکت های حقوقی موضوع را گسترده تر نگاه می کنند.

برای این شرکت ها کاهش هزینه ها، مانند کارمزد پایین تر یا مالیات کمتر، نوعی سود پنهان محسوب می شود. کرادفاندینگ بستری معاف از مالیات است و اگر فرآیند سرمایه گذاری در آن را از طریق پلتفرمی مانند دونگی انجام دهید، از مزایای دیگری هم بهره مند می شوید، برای مثال:

• معافیت مالیاتی: در زمان سرمایه گذاری و دریافت سود، هیچ مالیاتی پرداخت نمی شود.

• بدون کارمزد برای سرمایه گذار: همه کارمزدها از شرکت سرمایه پذیر گرفته می شوند.

• تنوع و مشاوره: امکان انتخاب طرح های متنوع و دریافت مشاوره رایگان وجود دارد.

• طرح های مطمئن: همه پروژه ها قبل از عرضه توسط دونگی و فرابورس بررسی و تایید می شوند.

• مزیت برای هلدینگ ها: شرکت های مادر و سهامداران عمده می توانند سرمایه گذاری در زیرمجموعه ها را به عنوان هزینه های قابل قبول مالیاتی ثبت كنند.

پرسش های متداول در مورد معافیت مالیاتی سال 1404

در ادامه چند پرسش رایج کاربران در مورد معافیت مالیاتی و قوانین مربوط به آن را پاسخ می دهیم. این پرسش ها به شرح زیر هستند:

آیا امکان اعتراض به رد معافیت وجود دارد؟

بله، اعتراض به مالیات قطعی، یکی از حقوق قانونی مودیان است که برای جلوگیری از تضییع حق آن ها توسط سازمان مالیاتی پیش بینی شده است.

چه کسانی شامل معافیت مالیاتی جدید نمی شوند؟

صاحبان کسب وکارهای بزرگ مانند صرافی ها، هتل های 3 ستاره به بالا، شرکت های حمل ونقل زمینی، دریایی، هوایی و گروه هایی که درآمد آن ها از حد تعیین شده بیشتر است، شامل معافیت مالیاتی مشاغل نمی شوند.

معافیت مالیاتی بیمه شدگان تأمین اجتماعی چگونه است؟

معافیت مالیاتی برای بیمه شدگان طبق مواد 28 و 29 قانون تأمین اجتماعی به این صورت است که حق بیمه کارکنان معادل 30 درصد حقوق مشمول بیمه است. 23 درصد این مبلغ را کارفرما و 7 درصد را کارگر پرداخت می کند.

چگونه وضعیت معافیت مالیاتی را پیگیری کنیم؟

پیگیری وضعیت معافیت مالیاتی از سامانه سازمان مالیاتی کشور امکان پذیر است. به این منظور باید مستندات کامل و مدارک کامل داشته باشید.

نتیجه گیری: فرصت یا تهدید؟ نگاه هوشمندانه به معافیت مالیاتی 1404

شناخت دقیق قوانین مالیاتی و استفاده درست از معافیت مالیاتی مشاغل، فرصتی ارزشمند برای کاهش هزینه ها و افزایش رشد و سودآوری کسب وکار است. این معافیت ها ابزاری قانونی هستند که اگر به درستی از آن ها استفاده شود، می توانند نقش مهمی در توسعه فردی و سازمانی ایفا کنند. به همین دلیل، برای بهره برداری بهینه از این مزایا، توصیه می شود همواره از راهنمایی و تجربه یک مشاور مالیاتی یا متخصص خبره استفاده کنید. مشاوره سرمایه گذاری را با ما تجربه کنید.